부가가치세 신고 시 공제받은 신용카드발행 세액공제액은 간편장부의 수입금액 항목에 포함하여 기입해야 합니다. 해당 공제액은 사업자의 총수입금액에 산입되어 종합소득세 과세 대상에 해당하기 때문입니다.

총수입금액 산입 기준은 무엇인가요?

「소득세법」은 해당 과세기간에 수입하였거나 수입할 금액의 합계액을 총수입금액으로 규정합니다. 「소득세법 시행령」에 따라 부가가치세법상 공제받은 세액공제액은 사업자에게 귀속되는 금액으로 보며, 거주자의 사업소득에 대한 총수입금액을 계산할 때 산입합니다.

세액공제액 기입 단계는 어떻게 되나요?

1. 금액 확인: 부가가치세 확정신고서에서 공제받은 신용카드발행 세액공제 금액을 확인합니다.
2. 장부 입력: 간편장부의 수입 항목 또는 기타 수입 칸에 해당 금액을 입력합니다.
3. 금액 산출: 매출액과 세액공제액을 합산하여 총수입금액을 산출합니다. 예를 들어 매출액이 5,000만 원이고 세액공제액이 65만 원이면 총수입금액은 5,065만 원이 됩니다.

세액공제 반영 시기를 확인하려면

• 부가가치세 확정신고를 통해 세액공제가 확정된 날이 속하는 과세기간의 장부에 반영되었는지 점검합니다.
• 부가가치세 신고서상 공제 세액과 간편장부의 수입 금액이 일치하는지 대조하여 누락 여부를 확인합니다.