사업용 자산에 대해 납부한 재산세와 화재보험료는 사업소득의 필요경비로 인정받을 수 있습니다. 다만 개인 주거용 부동산의 재산세나 보험료 중 만기 환급금이 있는 적립 보험료는 경비 처리 대상에서 제외됩니다.

사업장 건물과 개인 주택을 모두 보유한 사업자의 사례를 통해 경비 인정 여부를 확인할 수 있습니다.

사업용 자산의 제세공과금과 보험료 산입 기준은 무엇인가요?

「소득세법 시행령」에 따르면 사업과 관련 있는 재산세와 자동차세 등 제세공과금은 사업소득의 필요경비에 산입합니다. 그러나 「소득세법」은 사업과 직접 관련이 없는 가사 경비나 법령 의무 불이행으로 부과된 공과금은 필요경비에 산입하지 않도록 규정합니다. 화재보험료와 같은 손해보험료 역시 사업용 자산에 대한 지출인 경우에만 필요경비로 인정됩니다.

필요경비 산입 대상 여부를 확인하려면

• 보험료 성격 확인: 화재보험료 영수증에서 만기 환급금이 없는 소멸성 보험료 금액을 별도로 확인합니다.
• 과세 대상 일치 여부: 재산세 고지서의 과세 대상 물건이 사업자등록증상의 사업장 주소지와 일치하는지 점검합니다.