납부세액이 0원이라도 사업 적자가 발생했거나 복식부기 신고로 세액공제를 받을 수 있다면 세무대리 비용을 지불할 실익이 충분합니다. 결손금을 신고하면 향후 15년간 소득에서 공제받을 수 있고, 간편장부대상자가 복식부기로 신고하면 기장세액공제 혜택을 누릴 수 있기 때문입니다.

간편장부대상자인 개인사업자 A씨의 당해 연도 납부세액이 0원인 상황을 가정해 보겠습니다.

이월결손금 공제와 기장세액공제 기준은 무엇인가요?

「소득세법」에 따라 사업자가 장부로 증빙한 결손금은 다음 과세기간부터 15년 이내에 끝나는 과세기간의 종합소득 과세표준을 계산할 때 공제합니다. 또한 간편장부대상자가 복식부기로 기장하여 신고하는 경우에는 기장세액공제를 적용받을 수 있습니다. 이 경우 종합소득 산출세액의 20%를 공제하며, 연간 100만 원을 공제 한도로 합니다.

세무대리 실익 여부를 확인하려면

1. 결손금 발생 여부: 사업 운영 중 수입보다 필요경비가 많아 적자가 발생했는지 장부 기록을 통해 확인합니다.
2. 기장세액공제 금액: 복식부기 신고 시 받을 수 있는 세액공제액이 세무대리 비용보다 큰지 점검합니다.
3. 무기장가산세 대상: 직전 연도 수입금액을 기준으로 가산세 부과 대상인지 국세청 홈택스 신고 도움 서비스를 통해 확인합니다.