단순경비율 신고 시 실제 지출한 경비를 별도로 합산하여 환급받을 수 없습니다. 실제 경비를 인정받으려면 추계 방식이 아닌 간편장부나 복식부기 등 장부 기장 방식으로 신고해야 합니다.

예를 들어, 직전 연도 수입금액이 2,000만 원인 서비스업 사업자가 종합소득세를 신고한다고 가정해봅시다.

추계결정에 따른 소득금액 계산 방식은 어떻게 되나요?

「소득세법」에 따르면 장부를 기록하지 않은 경우 수입금액에 국세청장이 정한 비율을 곱하여 소득금액을 계산합니다. 단순경비율은 실제 증빙 없이도 일정 비율을 전체 경비로 일괄 인정하는 추계(미리 정한 비율로 계산) 방식이므로 실제 지출액을 별도로 주장할 수 없습니다. 실제 경비를 반영하여 세액을 환급받으려면 반드시 장부 기장 방식으로 신고를 변경해야 합니다.

실제 경비를 반영하여 신고하려면

1. 수입금액 확인: 홈택스나 세무서에서 직전 과세기간 수입금액을 확인하여 업종별 단순경비율 적용 가능 여부 판단
2. 적용 배제 대상 점검: 전문직 사업자나 현금영수증 미가맹자 등 배제 대상 여부를 확인하여 장부 기장 의무 판단
3. 신고 방식 변경 검토: 실제 지출 경비가 단순경비율 인정액보다 크면 간편장부나 복식부기로 변경하여 환급 가능성 검토