간편장부대상자가 장부를 작성하지 않고 추계신고를 하는 것은 가능하지만, 무기장 가산세 부과와 결손금 인정 불가 등 세무상 불이익을 감수해야 합니다. 다만 해당 과세기간에 신규로 사업을 시작했거나 직전 연도 수입금액이 4,800만 원 미만인 소규모 사업자는 가산세 적용 대상에서 제외됩니다.

간편장부대상자인 사업자 A씨가 장부를 작성하지 않고 추계신고를 할 때의 예시입니다.

무기장 가산세 부과 기준은 어떻게 되나요?

「소득세법」에 따라 사업자는 장부를 비치하고 기록할 의무가 있습니다. 장부와 증빙서류가 없는 경우 경비율을 곱하여 소득금액을 계산하는 추계신고를 진행할 수 있으나, 장부를 기장하지 않은 것에 대해 종합소득 산출세액의 20%를 무기장 가산세로 부담해야 합니다. 단, 신규 사업자나 직전 연도 수입금액이 4,800만 원 미만인 소규모 사업자는 이 가산세가 면제됩니다.

추계신고 시 불이익 여부를 확인하려면

• 가산세 제외 대상 여부: 직전 과세기간 수입금액이 4,800만 원 미만인지 확인합니다.
• 이월결손금 공제 불가: 실제 적자가 발생했더라도 추계신고 시에는 결손금을 인정받을 수 없어 다음 해 소득에서 공제할 수 없음을 유의합니다.
• 세액공제 혜택 비교: 복식부기 기장 시 받을 수 있는 세액공제 혜택과 추계신고의 편의성을 비교하여 신고 방식을 결정합니다.