종합소득세 신고 시에는 세금계산서의 부가가치세를 제외한 공급가액을 기재해야 합니다. 부가가치세 매출세액과 매입세액은 원칙적으로 총수입금액이나 필요경비에 포함하지 않습니다.

총수입금액과 필요경비의 산입 기준은 무엇인가요?

「소득세법」에 따라 사업소득금액을 계산할 때 부가가치세 매출세액은 총수입금액에 산입하지 않습니다. 부가가치세 매입세액 또한 필요경비에 산입하지 않는 것이 원칙입니다. 부가가치세는 사업자의 소득이 아니라 국가에 납부하거나 환급받는 금액으로 간주하기 때문입니다.

금액란과 부가세란의 기재 방법은 어떻게 되나요?

1. 금액 확인: 세금계산서의 공급가액과 부가가치세를 각각 확인합니다.
2. 매출 입력: 매출 금액란에 부가가치세를 제외한 공급가액을 입력합니다.
3. 매입 입력: 매입 금액란에 부가가치세를 제외한 공급가액을 입력합니다.
4. 예외 처리: 공제받지 못하는 매입세액은 예외적으로 필요경비에 포함하여 산출합니다.

필요경비 산입 대상 여부를 확인하려면

• 매입세액 공제 여부: 「부가가치세법」에 따라 매입세액 공제를 받지 못하는 항목인지 확인합니다. 면세사업자가 부담한 매입세액이나 간이과세자가 납부한 부가가치세액은 필요경비로 인정될 수 있습니다.
• 가산세 산정 기준: 세금계산서 관련 가산세 발생 시 공급가액을 기준으로 산정되는지 점검합니다. 지연전송이나 기재불성실 가산세는 모두 공급가액에 해당 요율을 곱하여 계산합니다.