종합소득세 신고 시 총수입금액은 부가가치세를 제외한 순수 매출액을 기준으로 산정합니다. 부가가치세 신고액과 차이가 발생하는 경우에는 조정후총수입금액명세서를 통해 그 사유를 확인하고 적절히 조정해야 합니다.

총수입금액 산정 기준과 부가가치세 제외 원칙은 무엇인가요?

「소득세법」에 따른 총수입금액은 사업자가 수입하였거나 수입할 금액의 합계액을 의미합니다. 소비자가 부담하고 사업자가 대신 납부하는 부가가치세는 사업자의 실제 소득이 아니므로 총수입금액에 산입하지 않습니다. 또한 매출에누리나 환입된 물품의 가액은 「소득세법」에 따라 총수입금액 계산 시 제외됩니다.

조정후총수입금액명세서 작성 및 소명 단계는 어떻게 되나요?

1. 차이 내역 확인: 부가가치세 신고 시의 과세표준과 소득세법상 수입금액의 차이를 대조합니다.
2. 제외 항목 분류: 매출에누리나 환입 가액 등 소득세법상 제외 항목을 분류합니다.
3. 명세서 작성: 조정후총수입금액명세서를 작성하여 두 세목 간의 금액 불일치 사유를 소명합니다.
4. 수입금액 확정: 소득이 확정된 날이 속하는 과세기간을 기준으로 최종 수입금액을 확정합니다.

수입금액 불일치 사유를 확인하려면

• 매출에누리나 환입 가액이 총수입금액에서 적절히 제외되었는지 「소득세법」 기준에 따라 점검합니다.
• 부가가치세의 발생주의와 종합소득세의 귀속연도 기준 차이에 따른 금액 변동을 장부와 대조하여 확인합니다.