연매출 8,000만 원인 1인 학원 사업자가 장부를 작성하지 않고 추계신고를 하면 약 1,100만 원에서 1,300만 원 수준의 세액이 발생할 수 있습니다. 직전 연도 매출액이 7,500만 원 이상인 경우 복식부기의무자로 분류되므로 주의가 필요합니다.

복식부기의무와 기준경비율 적용 기준은 어떻게 되나요?

「소득세법」에 따라 교육서비스업 사업자는 직전 과세기간 수입금액이 7,500만 원 이상이면 복식부기의무자에 해당하며, 그 미만인 경우에는 간편장부대상자로 분류됩니다. 장부를 기록하지 않고 추계신고를 할 때, 직전 연도 수입금액이 2,400만 원 이상이라면 단순경비율이 아닌 기준경비율을 적용합니다.

종합소득세 산출세액은 어떻게 계산하나요?

1. 소득금액 산출: 매출액에서 기준경비율을 곱한 금액과 주요경비 증빙 금액을 차감합니다.
2. 과세표준 계산: 산출된 소득금액에서 인적공제 등 소득공제 항목을 차감합니다.
3. 종합소득 산출세액 계산: 「소득세법」에 따른 과세표준 구간 세율을 곱하고 누진공제액을 차감합니다.
4. 총 부담 세액 확정: 종합소득 산출세액에 지방소득세 10%를 가산하여 최종 세액을 결정합니다.

복식부기 의무와 공제 항목을 확인하려면

• 수입금액 조회: 홈택스에서 직전 연도 수입금액을 확인하여 복식부기의무 대상인지 점검합니다.
• 주요경비 증빙: 임차료와 인건비 등에 대해 세금계산서나 신용카드 매출전표 등 정규 증빙 서류를 확보합니다.
• 공제 항목 파악: 주민등록표 등본을 통해 인적공제 대상 가족 수와 추가 소득공제 항목을 확인합니다.