부부 합산 3주택을 보유했다면 1채만 등록했더라도 임대소득 발생 시 종합소득세 신고 대상입니다. 월세 수입이 있거나 보증금 합계액이 3억 원을 초과하는 경우 신고 의무가 발생합니다.

부부 합산 3주택 보유 시 상황에 따른 과세 여부는 다음과 같습니다.

주택임대소득 과세 대상과 소형주택 기준은 무엇인가요?

「소득세법」에 따라 주택임대소득은 원칙적으로 과세 대상입니다. 부부 합산 3주택 이상 보유자의 월세 수입은 전액 과세하며, 보증금 합계액이 3억 원을 초과하면 간주임대료를 총수입금액에 산입합니다.

다만 「소득세법 시행령」에 따라 다음 요건을 모두 충족하는 소형주택은 주택 수 산정에서 제외됩니다.

• 전용면적 40제곱미터 이하
• 기준시가 2억 원 이하

주택임대소득 신고 대상 여부를 확인하려면

1. 배우자 명의 주택 확인: 부부 합산 주택 수를 기준으로 과세 여부를 판단하므로 배우자의 보유 현황을 먼저 확인합니다.
2. 소형주택 여부 점검: 보유 주택 중 면적과 기준시가 요건을 충족하는 소형주택이 있는지 건축물대장으로 점검합니다.
3. 보증금 합계액 계산: 임대 중인 주택의 보증금 합계가 3억 원을 초과하는지 계산하여 간주임대료 발생 여부를 판단합니다.