주택임대사업자로 등록하지 않았더라도 월세 수입이 발생하면 매년 5월 1일부터 5월 31일까지 종합소득세를 신고해야 합니다. 연간 주택임대 총수입금액이 2,000만 원 이하인 경우에는 분리과세(14% 세율)와 종합과세 중 본인에게 유리한 방식을 선택할 수 있습니다.

주택 보유 수에 따른 과세 대상은 어떻게 판단하나요?

주택 임대소득의 과세 여부는 보유 주택 수에 따라 결정됩니다. 1주택 소유자는 기준시가 12억 원을 초과하는 고가주택이나 국외주택의 월세 수입이 있는 경우에만 과세 대상에 해당합니다. 2주택 소유자는 모든 월세 수입에 대해 과세합니다. 3주택 이상 소유자는 월세와 보증금에 대한 간주임대료를 합산하여 과세 여부를 판단합니다.

주택임대소득 전자신고는 어떤 단계로 진행하나요?

1. 홈택스 또는 손택스 접속 : 국세청 홈택스 또는 손택스에 접속하여 로그인
2. 세금모의계산 선택 : 세금종류별 서비스 메뉴에서 세금모의계산을 선택
3. 유리한 신고 방식 확인 : 주택임대소득 종합·분리과세 예상세액 비교 서비스를 통해 유리한 신고 방식을 확인
4. 세액 산출 : 선택한 방식에 따라 임대 수입금액과 필요경비를 입력하여 세액을 산출
5. 신고서 제출 : 미등록 사업자는 수입금액의 0.2%에 해당하는 가산세를 포함하여 신고서를 제출

미등록 가산세를 포함하여 세액을 산출하려면

• 세액 계산: 분리과세 적용 시 필요경비율 50%와 기본공제 200만 원이 적용되므로 등록 사업자보다 혜택이 적음을 확인하고 계산
• 미등록 가산세 산출: 사업 개시일부터 등록 신청 직전일까지의 수입금액에 0.2%를 곱하여 산출하고 최종 납부세액에 포함