주택임대 총수입금액이 2,000만 원 이하인 경우 분리과세와 종합과세 중 본인에게 유리한 방식을 선택하여 신고할 수 있습니다. 만약 수입금액이 2,000만 원을 초과한다면 다른 소득과 합산하여 종합과세로 신고해야 합니다.

주택 수와 과세 대상 기준은 어떻게 되나요?

「소득세법」에 따라 본인과 배우자의 주택을 합산하여 주택 수를 계산하며, 기준은 다음과 같습니다.

• 1주택 소유자: 기준시가 12억 원을 초과하는 주택의 월세 수입이 있거나, 국외 주택의 월세 수입이 있는 경우 과세합니다.
• 2주택 소유자: 모든 월세 수입이 과세 대상입니다.
• 3주택 이상 소유자: 월세 수입과 보증금 3억 원 초과분에 대한 간주임대료를 합산하여 신고합니다.

임대소득 세액 계산과 신고는 어떻게 진행하나요?

1. 수입금액 합산: 임대차계약서와 통장 내역을 바탕으로 해당 과세기간의 총수입금액을 확인합니다.
2. 과세 방식 선택: 총수입금액 2,000만 원 이하 시 14% 세율의 분리과세와 누진세율의 종합과세 중 선택합니다.
3. 분리과세 계산: 수입금액에서 필요경비와 기본공제를 차감한 금액에 14% 세율을 적용합니다.
4. 종합과세 계산: 주택임대소득을 다른 소득과 합산하여 6~45%의 세율로 세액을 산출합니다.
5. 신고 및 납부: 매년 5월 종합소득세 확정신고 기간에 관할 세무서에 신고하고 납부합니다.

우대 혜택과 공제 대상을 확인하려면

• 임대사업자 등록 여부: 세무서와 지방자치단체에 모두 등록했는지 확인하여 필요경비율과 기본공제 우대 적용 여부를 점검합니다.
• 기타 소득 금액: 주택임대소득을 제외한 다른 종합소득금액이 2,000만 원 이하인지 확인하여 분리과세 시 기본공제 적용 가능 여부를 판단합니다.
• 정기예금이자율 확인: 3주택 이상 소유자는 해당 과세기간의 이자율을 확인하여 보증금에 대한 간주임대료를 산정합니다.