20세 이상 자녀는 기본공제와 자녀세액공제 대상에서 제외되지만, 소득 요건을 충족하면 의료비, 교육비, 기부금 세액공제는 받을 수 있습니다. 자녀의 나이가 만 20세를 초과하더라도 실제 부양 중이라면 항목별 공제 가능 여부를 확인해야 합니다.

소득이 없는 25세 자녀를 부양하고 있는 경우의 적용 사례입니다.

특별세액공제 적용 기준과 나이 제한은 어떻게 되나요?

기본공제 대상은 20세 이하인 직계비속으로 제한됩니다. 다만 근로자의 생계 부담을 고려하여 의료비, 교육비, 기부금에 대해서는 나이 제한을 두지 않는 특례를 규정하고 있습니다. 이때 의료비를 제외한 교육비와 기부금은 자녀의 연간 소득금액 합계액이 100만 원 이하인 경우에만 세액공제가 성립합니다.

특별세액공제 항목을 누락 없이 신청하려면

1. 소득 요건 확인: 자녀의 연간 소득금액 합계액이 100만 원 이하인지 확인하여 교육비와 기부금 공제 항목 신청
2. 의료비 지출 확인: 의료비 세액공제는 자녀의 소득 유무와 관계없이 적용되므로 지출 내역을 합산하여 신청