IRP를 포함한 연금계좌의 세액공제 통합 한도는 연 900만 원입니다. 다만 ISA 만기 자금을 연금계좌로 전환하는 경우에 한해 전환 금액의 10%(최대 300만 원)를 기존 한도와 별도로 추가 공제받을 수 있습니다.

거주자가 연금계좌에 자금을 납입하는 상황에 따른 공제 한도 적용 예시입니다.

ISA 전환금액에 따른 세액공제 확대 기준은 무엇인가요?

연금저축계좌와 퇴직연금계좌를 합산하여 연 900만 원까지 세액공제를 적용합니다. 개인종합자산관리계좌(ISA) 만료 후 잔액을 연금계좌로 전환 납입하면 전환금액의 10%를 세액공제 대상 납입액에 포함하며, 이때 추가 인정 한도는 300만 원입니다. 이는 기존 납입 한도와 별개로 운영됩니다.

ISA 만기 자금을 연금계좌로 전환하려면

1. 전환 기한 확인: ISA 계약 만료일로부터 60일 이내에 연금계좌로 입금을 완료해야 함
2. 공제 한도 산정: 전환금액의 10%가 300만 원을 초과하는지 확인하여 최대 한도 내에서 세액공제 혜택 적용