IRP 계좌에 12월 31일까지 현금 입금이 완료되었다면 펀드 결제 예약 여부와 관계없이 세액공제를 받을 수 있습니다. 다만 실제 입금 시점이 다음 해로 넘어가면 당해 연도 공제 대상에서 제외되므로 주의해야 합니다.

근로자가 12월 31일에 IRP 계좌로 자금을 이체하거나 펀드 매수를 예약하는 경우의 적용 여부는 다음과 같습니다.

IRP 계좌 입금 시점과 세액공제 기준은 무엇인가요?

거주자가 연금계좌에 납입한 금액을 대상으로 세액공제를 적용합니다. 이때 납입 기준은 펀드와 같은 금융상품의 실제 매수 시점이 아니라 IRP 계좌로 현금이 입금된 시점입니다. 따라서 12월 31일까지 계좌 입금이 완료되면 실제 상품 결제가 그 이후에 이루어지더라도 해당 연도의 공제 대상에 포함됩니다.

연말정산 세액공제 혜택을 정확히 적용받으려면

1. 입금 마감 시간 확인: 금융기관별로 정해진 12월 31일 입금 마감 시간을 확인하여 해당 시간 내에 자금 이체를 완료
2. 본인 공제율 확인: 총급여액 5,500만 원 이하 여부에 따라 15% 또는 12%의 세액공제율 중 본인에게 적용되는 수치를 확인