ISA 만기 자금을 연금계좌로 이전하면 기존 연금계좌 세액공제 한도와 별도로 전환금액의 10%(최대 300만 원)를 추가로 공제받을 수 있습니다. 전환금액은 납입일이 속하는 과세기간의 연금계좌 납입액에 포함됩니다.

가입자가 ISA 만기 자금을 연금계좌로 이전하는 경우의 예시입니다.

전환금액에 대한 추가 공제 합산 기준은 어떻게 되나요?

연금계좌 납입액에 대해 세액공제를 적용합니다. ISA 계좌 만료 후 잔액을 연금계좌로 납입하면 전환금액의 10%와 300만 원 중 적은 금액을 기존 한도에 합산합니다. 이때 계좌 체결일부터 3년이 지난 후 납입해야 해당 계좌의 계약기간이 만료된 것으로 봅니다.

추가 세액공제를 적용받으려면

1. 가입 시점 확인: 최초 체결일부터 3년이 지난 후 연금계좌로 자금을 이전하여 추가 세액공제를 적용받음
2. 납입일 확인: ISA 만기 자금의 연금계좌 납입일이 속하는 연도의 연금계좌 납입액으로 합산하여 신고