개인사업자가 개인형퇴직연금(IRP)을 포함한 연금계좌에 납입할 수 있는 총 한도는 연간 1,800만 원입니다. 세액공제는 연간 최대 900만 원까지 적용됩니다.

연금계좌 납입 한도 합산 및 예외 기준은 무엇인가요?

연간 납입 한도는 전 금융기관의 연금계좌를 합산하여 적용합니다. IRP와 연금저축 및 DC형(확정기여형 퇴직연금) 가입자 부담금이 합산 대상입니다. ISA(자산 관리용 계좌) 만기 자금을 전환 납입하는 경우에는 일반 한도인 1,800만 원을 초과할 수 있습니다.

연금계좌 세액공제 한도 및 ISA 전환 절차는 어떻게 되나요?

1. 전 금융기관 연금계좌의 총 납입액을 연간 1,800만 원 이내로 유지
2. 세액공제 혜택을 위해 IRP와 연금저축 합산액을 연간 900만 원까지 납입
3. 연금저축계좌 납입액은 연간 600만 원까지만 공제 대상에 포함
4. ISA 만기 자금은 계약 만료일부터 60일 이내에 연금계좌로 납입

ISA 만기 자금을 연금계좌로 전환하여 공제 한도를 확대하려면

ISA 만기 자금을 전환하면 전환금액의 10% 또는 300만 원 중 적은 금액을 추가로 세액공제 받을 수 있어 전환 여부를 판단합니다.