개인연금펀드(연금저축계좌) 납입액은 연간 600만 원 한도 내에서 세액공제를 받을 수 있습니다. 종합소득이 있는 거주자가 대상이며 퇴직연금계좌 납입액과 합산할 경우 공제 한도는 연간 총 900만 원까지 확대됩니다.

예를 들어, 근로자가 개인연금펀드에 가입하여 자금을 납입한다고 가정해봅시다.

연금계좌세액공제 적용 기준은 무엇인가요?

종합소득이 있는 거주자가 연금계좌에 납입한 금액은 세액공제 대상에 해당합니다. 다만 퇴직소득 등 과세가 이연된(세금 납부를 뒤로 미룬) 소득을 납입하는 경우에는 공제 대상에서 제외합니다. 이 경우 거주자의 소득 수준에 따라 12% 또는 15%의 공제율을 차등 적용합니다.

연금계좌 세액공제를 추가로 적용받으려면 어떻게 하나요?

1. ISA 만기 자금 전환: 전환금액의 10%와 300만 원 중 적은 금액을 추가 공제액에 포함하여 신청
2. 우대 공제율 적용: 근로소득만 있는 경우 총급여액 5,500만 원 이하 여부를 확인하여 15% 적용