배우자의 연간 소득금액이 100만 원 이하라면 기본공제 대상자로 등록할 수 있습니다. 이 경우 배우자를 위해 지출한 대학교 등록금은 교육비 세액공제가 가능하지만, 대학원 교육비는 공제 대상에서 제외됩니다.

근로자가 소득이 없는 배우자의 교육비를 전액 부담할 때의 적용 예시입니다.

배우자 공제와 교육비 세액공제 기준은 무엇인가요?

「소득세법」에 따라 배우자의 연간 소득금액 합계액이 100만 원 이하인 경우 1명당 연 150만 원을 공제합니다. 근로자가 기본공제 대상자를 위해 지급한 교육비는 세액공제 대상이나, 대학원 교육비는 근로자 본인을 위해 지출한 경우에만 공제합니다. 대학교 교육비는 1명당 연 900만 원 한도 내에서 지출액의 15%를 세액공제합니다.

교육비 세액공제 대상 여부를 확인하려면

1. 소득 요건 확인: 국세청 홈택스의 소득금액증명을 통해 배우자의 연간 소득금액이 100만 원(근로소득만 있는 경우 총급여 500만 원) 이하인지 확인합니다.
2. 교육기관 확인: 교육비 납입증명서를 통해 해당 기관이 대학교 또는 학점인정학습과정에 해당하는지 점검합니다.