과거에 납입했지만 세액공제를 받지 않은 연금저축 금액은 이번 연말정산 시 당해 연도 납입분으로 전환하여 세액공제를 받을 수 있습니다. 금융기관에 전환 신청을 완료해야 이번 연도 공제 대상에 포함됩니다.

근로자가 과거 연도에 연금저축을 납입한 경우의 적용 예시입니다.

연금계좌 납입액의 세액공제 전환 기준은 무엇인가요?

연금계좌 납입액은 해당 과세기간의 종합소득산출세액에서 공제합니다. 다만 납입액 중 세액공제를 받지 않은 금액이 있다면 전환 신청을 한 날이 속하는 과세기간에 납입한 것으로 볼 수 있습니다. 이 경우 가입자가 금융회사에 해당 금액을 이번 연도 납입금으로 전환하도록 신청해야 특례가 적용됩니다.

세액공제 전환을 신청하려면

1. 미공제 금액 확인: 국세청 홈택스에서 「연금보험료 등 소득·세액공제 확인서」를 발급받아 과거에 공제받지 않은 금액을 확인하고 금융기관에 전환 신청
2. 공제 한도 확인: 이번 연도 연금저축 공제 한도인 600만 원을 확인하여 전환 신청 금액이 한도를 초과하지 않도록 조정