근로소득과 사업소득을 합산하여 신고할 때 45만원이 산출된 이유는 근로소득세액공제의 최대 한도가 해당 금액으로 제한되었거나, 합산된 과세표준에 누진세율이 적용되었기 때문입니다. 소득 합산에 따라 과세 구간이 상승하면 납부할 세액이 늘어날 수 있습니다.

근로소득세액공제 한도와 세율 적용 기준은 무엇인가요?

「소득세법」에 따라 근로소득이 있는 납세자는 산출세액에서 일정 금액을 공제받습니다. 총급여액 수준에 따라 공제받을 수 있는 최대 한도가 제한되며, 특정 급여 구간에서는 이 한도가 45만원으로 설정되어 실제 공제액이 고정될 수 있습니다.

또한 「소득세법」에 따라 근로소득과 사업소득은 종합소득으로 합산되어 과세됩니다. 과세표준이 1,400만원을 초과하면 15% 이상의 누진세율이 적용됩니다.

종합소득세 납부 세액은 어떻게 산출되나요?

1. 근로소득과 사업소득을 합산하여 종합소득 과세표준을 확정합니다.
2. 과세표준에 해당 세율을 곱하여 총 산출세액을 계산합니다.
   • 산식: 과세표준 × 세율 - 누진공제액
3. 산출세액에서 근로소득세액공제 등 각종 공제액을 차감합니다. 공제액은 법정 한도 내에서만 적용됩니다.
4. 결정세액에서 이미 납부한 원천징수세액을 제외하여 최종 납부 세액을 산출합니다.
   • 산식: 결정세액 - 기납부세액

세액공제 적용 여부를 확인하려면

• 표준세액공제 적용 여부: 특별세액공제를 신청하지 않은 경우 연 13만원의 표준세액공제가 적용되었는지 근로소득 원천징수영수증으로 확인합니다.
• 급여 구간별 공제 한도: 총급여액이 7천만원을 초과하는 경우 급여 수준에 따라 근로소득세액공제 한도가 축소되므로 본인의 급여 구간을 점검합니다.