당해 연도 환급액은 추가로 발생하지 않으나 이월 공제 신청을 통해 다음 연도 이후 세액공제를 받을 수 있어 장기적인 절세 실익이 있습니다. 결정세액이 0원이라 당장 공제받지 못한 납입액은 금융기관에 신청하여 차기 연도 납입금으로 전환할 수 있습니다.

근로자가 IRP에 900만 원을 납입한 경우의 예시입니다.

연금계좌 이월 공제 전환 특례 기준은 어떻게 되나요?

「소득세법」에 따라 연금계좌 납입액에 대해 세액공제를 적용합니다. 다만 결정세액이 없어 당해 연도에 공제받지 못한 금액은 「소득세법 시행령」에 따라 다음 과세기간의 납입금으로 전환하여 공제받을 수 있습니다. 이 경우 가입자가 금융기관에 전환 신청을 완료해야 해당 과세기간에 다시 납입한 것으로 보아 공제가 성립합니다.

연금계좌 이월 공제를 신청하려면

1. 초과납입금 전환 신청: 금융기관을 통해 올해 공제받지 못한 금액을 내년 이후 공제 대상으로 확정
2. 납입 한도 확인: IRP를 포함한 연금계좌 전체 납입액이 연간 공제 한도인 900만 원을 초과하는지 확인
3. 세액공제율 파악: 총급여 5,500만 원 이하 여부에 따른 본인의 세액공제율(15% 또는 12%) 확인