기부금은 소득 종류에 따라 필요경비 산입 또는 세액공제 방식으로 반영됩니다. 사업소득자는 기부금을 필요경비에 산입하여 소득금액을 줄입니다. 근로소득자 등은 산출세액에서 일정 비율을 차감하는 세액공제 방식을 적용합니다. 정치자금 및 고향사랑 기부금은 10만 원 이하 금액에 대해 약 90.9%를 세액에서 직접 공제받을 수 있습니다.

소득 종류에 따른 기부금 반영 방식은 어떻게 판단하나요?

사업소득이 있는 거주자(세금을 내는 개인)는 지출한 기부금을 사업소득금액 계산 시 필요경비에 산입합니다. 근로소득자 등 사업소득 외의 소득이 있는 거주자는 종합소득 산출세액에서 세액공제를 적용받습니다. 「소득세법」에 따라 소득 종류별로 공제 방식이 구분됩니다.

기부금 유형별 공제 한도와 세액공제율은 어떻게 되나요?

사업소득자 필요경비 산입

1. 특례기부금은 소득금액의 100% 한도 내에서 필요경비로 산입
2. 일반기부금은 종교단체 기부금 유무에 따라 소득금액의 10%에서 30% 한도 내에서 산입

근로소득자 등 세액공제 계산

1. 기부금액의 15%를 산출세액에서 공제
2. 기부금액이 1,000만 원을 초과하면 그 초과분은 30%를 공제
3. 2024년 12월 31일까지 지출한 3,000만 원 초과분은 10%를 추가로 공제

정치자금 및 고향사랑 기부금 특례

1. 정치자금은 10만 원까지 110분의 100을 공제합니다. 10만 원 초과분은 15%에서 25%를 적용
2. 고향사랑기부금은 10만 원 이하 110분의 100을 공제합니다. 10만 원 초과 20만 원 이하분은 40%를 적용합니다. 20만 원 초과분은 15%를 공제

한도 초과 기부금을 이월하여 적용받으려면

한도 초과로 공제받지 못한 특례 및 일반기부금을 10년 이내 과세기간으로 이월하여 필요경비 산입이나 세액공제 요청합니다.