만 16세 자녀가 연간 소득금액 100만 원 이하라면 기본공제와 자녀세액공제를 모두 적용받을 수 있습니다. 근로소득만 있는 경우에는 총급여 500만 원 이하일 때 공제 대상에 해당합니다.

만 16세 자녀를 둔 부모의 연말정산 상황에 따른 공제 적용 예시입니다.

자녀 공제 적용 기준은 어떻게 되나요?

20세 이하인 직계비속은 기본공제 대상에 해당합니다. 이 중 연령 기준을 충족한 자녀에 대해서는 자녀세액공제를 추가로 적용합니다. 자녀세액공제 연령 기준은 2026년 귀속분부터 단계적으로 올라 2030년 귀속분부터 13세 이상이 됩니다. 20262029년 귀속분은 912세 이상 기준이 적용되지만 2017년생은 제외되어, 2016년 이전에 태어난 자녀만 대상입니다. 자녀세액공제는 기본공제 대상임을 전제로 하므로, 요건을 충족한다면 두 공제는 동시에 적용할 수 있습니다.

자녀 공제 항목을 선택하려면

1. 소득 요건 확인: 자녀의 연간 소득금액 합계액이 100만 원 이하인지 확인하여 공제 대상 여부 판단
2. 중복 신청 주의: 맞벌이 부부인 경우 자녀 1명에 대해 부모 중 한 사람만 공제를 적용받도록 신청 대상 선택
3. 자녀장려금 확인: 자녀장려금을 신청한 경우 자녀세액공제와 중복 적용되지 않으므로 신청 여부 확인