만 8세 미만 자녀를 비롯해 2017년 이후에 태어난 자녀(2026년 귀속 기준)는 원칙적으로 종합소득세 신고 시 자녀세액공제를 받을 수 없습니다. 다만 해당 과세기간에 자녀를 출산하거나 입양한 경우에는 연령과 관계없이 출산·입양 세액공제를 적용받습니다.

예를 들어, 종합소득이 있는 거주자가 2017년 이후 출생 자녀를 부양하는 경우의 적용 사례입니다.

출산·입양 세액공제와 기본공제 적용 기준은 무엇인가요?

자녀세액공제 연령 기준은 2026년 귀속분부터 단계적으로 올라 2030년 귀속분부터 13세 이상이 됩니다. 20262029년 귀속분은 912세 이상 기준이 적용되지만 2017년생은 제외되어, 2016년 이전에 태어난 자녀만 대상입니다. 이 연령 기준을 충족하는 기본공제대상 자녀에 대해서만 자녀세액공제를 적용합니다. 그러나 해당 과세기간에 자녀를 출산하거나 입양 신고를 한 경우에는 연령 요건과 관계없이 세액공제를 받을 수 있습니다. 이 경우 자녀가 20세 이하이고 소득 요건을 충족한다면 자녀세액공제와 별개로 인적공제(사람을 기준으로 한 공제)인 기본공제 대상에는 포함됩니다.

출산·입양 세액공제와 기본공제를 신청하려면

1. 출산·입양 세액공제 신청: 해당 과세기간의 출산 또는 입양 신고 여부를 확인하여 첫째 30만 원, 둘째 50만 원, 셋째 이상 70만 원 신청
2. 기본공제 적용: 자녀의 연간 소득금액 합계액이 100만 원(근로소득만 있는 경우 총급여 500만 원) 이하인지 확인하여 1명당 150만 원 적용