보증금에서 미납된 월세를 차감하고 남은 금액을 돌려받은 경우에도 해당 차감액은 월세 세액공제 대상에 해당합니다. 임대차 종료 시 보증금에서 월세를 정산하는 행위도 실질적인 월세 지급으로 인정하기 때문입니다.

총급여액이 8,000만 원 이하인 무주택 세대주가 임대차 종료 시 보증금에서 미납 월세를 정산한 사례입니다.

월세액 세액공제 적용 기준은 무엇인가요?

무주택 세대의 세대주인 근로자가 지급하는 월세액은 세액공제 대상입니다. 과거에는 실제 현금 지급만 인정했으나, 현재는 보증금에서 연체 월세를 차감하는 행위도 실질적인 지급으로 간주합니다. 이는 임차인의 월세 채무와 임대인의 보증금 채권이 상계된 것으로 보아 공제를 적용하는 것입니다.

월세 세액공제를 신청하려면

1. 증빙 서류 준비: 임대차계약증서와 보증금 반환 영수증, 통장 입금 내역 등을 통해 월세 차감 사실을 증명하여 신청
2. 대상자 여부 확인: 과세기간 종료일 현재 무주택 세대주인지 확인하고, 해당 연도 총급여액이 8,000만 원 이하인 경우에만 신청
3. 공제 제외 항목 점검: 국가나 지방자치단체로부터 지원받은 월세액은 제외하며, 본인이 실제 부담한 금액을 기준으로 신청 금액을 산정