보험납부액과 학자금은 소득공제가 아닌 세액공제 항목으로 연말정산 시 혜택을 받을 수 있습니다. 보장성 보험료는 연 100만 원 한도 내에서 12%를, 교육비 및 학자금 대출 상환액은 지출액의 15%를 종합소득 산출세액에서 공제합니다.

예를 들어, 근로소득자가 본인의 보장성 보험료와 학자금 대출 원리금을 납부하는 상황은 다음과 같습니다.

근로소득자가 보장성 보험료를 지급하거나 교육비를 지출한 경우 종합소득 산출세액에서 일정 금액을 공제합니다. 「소득세법」에 따르면 이는 소득금액에서 차감하는 소득공제가 아닌, 산출된 세액에서 직접 차감하는 세액공제 방식으로 진행합니다. 이 경우 비과세(세금을 부과하지 않음)되는 장학금 등을 제외한 실제 지출액을 기준으로 공제액을 산정합니다.

세액공제를 신청하려면

1. 보장성 보험 확인: 납입한 보험이 만기 시 환급되는 금액이 납입보험료를 초과하지 않는지 확인 후 공제 적용
2. 연체 금액 제외: 학자금 대출 원리금 상환 시 대출금 상환 연체로 인해 추가로 지급하는 금액은 공제 대상에서 제외하여 계산
3. 실제 지출액 신청: 학교 등으로부터 받은 장학금이나 소득세가 비과세되는 교육비를 제외한 실제 지출액만 신청