산출세액이 부족하여 연금계좌세액공제를 받지 못한 금액은 나중에 인출할 때 세금이 부과되지 않습니다. 국세청에서 발급하는 확인서를 금융기관에 제출하여 미공제 사실을 증명하면 비과세로 인정받을 수 있습니다.

연금계좌 가입자가 연간 600만 원을 납입한 경우의 과세 여부 예시입니다.

미공제 납입금의 과세제외 기준은 어떻게 되나요?

연금계좌에서 인출하는 금액 중 세액공제를 받지 않은 금액은 연금소득 범위에서 제외됩니다. 인출 시 과세제외금액이 가장 먼저 인출되는 것으로 봅니다. 가입자가 미공제 사실을 증명하는 서류를 금융기관에 제출하면 해당 금액은 세금 부과 없이 인출할 수 있습니다.

미공제 재원을 비과세로 적용받으려면

1. 확인서 발급 및 제출: 국세청 홈택스에서 '연금보험료 등 소득·세액공제 확인서'를 발급받아 금융기관에 제출하여 미공제 재원을 등록
2. 인출 순서 확인: 연금계좌에서 자금을 인출할 때 과세제외금액이 우선적으로 인출되는지 금융기관의 인출 순서를 확인하여 세금 부담을 최소화