자녀 본인이 근로소득이 있는 거주자로서 본인을 위해 교육비를 직접 지출했다면 본인의 연말정산 시 교육비 세액공제를 받을 수 있습니다. 다만 부모가 대신 지출한 교육비는 자녀가 부모의 기본공제 대상에서 제외된 경우 부모와 자녀 모두 공제받을 수 없습니다.

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소득 증가로 부모의 기본공제 대상에서 제외된 자녀가 직접 지출한 교육비는 세액공제 가능한가요?

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자녀 본인이 근로소득이 있는 거주자로서 본인을 위해 교육비를 직접 지출했다면 본인의 연말정산 시 교육비 세액공제를 받을 수 있습니다. 다만 부모가 대신 지출한 교육비는 자녀가 부모의 기본공제 대상에서 제외된 경우 부모와 자녀 모두 공제받을 수 없습니다.

취업으로 소득이 발생하여 부모의 기본공제 대상에서 제외된 자녀가 대학원 등록금을 납부하는 사례입니다.

교육비 세액공제 적용 기준과 소득 요건은 무엇인가요?

「소득세법」에 따르면 근로소득이 있는 거주자가 본인이나 기본공제대상자를 위해 지출한 교육비는 세액공제 대상입니다. 자녀의 소득금액이 요건을 초과하여 부모의 기본공제 대상에서 제외된 경우에는 부모가 지출한 해당 자녀의 교육비는 공제받을 수 없습니다. 이 경우 자녀 본인이 근로소득자로서 본인을 위해 지출한 교육비에 대해서만 본인의 종합소득 산출세액에서 공제를 적용합니다.

교육비 세액공제 대상 여부를 확인하려면

1. 소득 요건 확인: 자녀의 연간 소득금액이 100만 원(근로소득만 있는 경우 총급여 500만 원)을 초과하여 부모의 기본공제 대상에서 제외되었는지 점검
2. 지출 주체 확인: 교육비 영수증이나 신용카드 매출전표 등을 통해 실제 지출자가 자녀 본인인지 확인
3. 공제 한도 점검: 자녀가 대학원 교육비를 지출한 경우 본인 공제 시에는 부양가족과 달리 한도 제한 없이 전액 공제 대상에 포함되는지 확인

reference :

1. 「소득세법」 제59조의4(특별세액공제)(https://www.law.go.kr/법령/소득세법/제59조의4)