소득세가 적더라도 월세 세액공제 신청은 가능하지만, 실제 공제는 본인이 납부할 결정세액을 한도로 적용됩니다. 이미 다른 공제를 통해 결정세액이 0원이 되었다면, 월세 세액공제를 추가로 적용하더라도 더 이상 환급받을 수 없습니다.

총급여 5,000만 원인 무주택 근로자가 연간 600만 원의 월세를 지급한 경우를 가정해 보겠습니다.

월세액 세액공제의 결정세액 한도 기준은 무엇인가요?

무주택 세대주인 근로자는 지출한 월세액에 대해 세액공제를 적용받습니다. 다만 「소득세법」에 따른 세액공제는 해당 과세기간의 종합소득 산출세액을 한도로 직접 차감하는 방식입니다. 따라서 각종 공제를 적용한 후의 결정세액이 이미 0원이라면, 월세액 세액공제를 추가로 신청해도 환급세액은 발생하지 않습니다.

결정세액 0원 여부를 확인하여 공제를 적용하려면

연말정산 간소화 서비스의 예상 세액 계산 기능을 활용하면 결정세액 0원 여부를 미리 파악할 수 있습니다.

• 결정세액 확인: 예상 세액 계산을 통해 월세 세액공제 신청 여부를 판단
• 이월공제 불가: 당해 연도에 공제받지 못한 월세액은 다음 연도로 이월하여 세액공제를 받을 수 없으므로 해당 과세기간의 소득세 납부액 범위 내에서 적용