자녀가 2016년 이전에 태어났고 20세 이하(2026년 귀속 기준)이면서 연간 근로소득 총급여액이 500만 원 이하인 경우 자녀 세액공제를 받을 수 있습니다. 일용근로소득만 있는 경우에는 소득 금액에 관계없이 공제 대상에 해당합니다.

만 19세 자녀가 아르바이트를 하는 경우의 예시입니다.

자녀 세액공제를 위한 기본공제대상자 요건은 무엇인가요?

종합소득이 있는 거주자의 기본공제대상자에 해당하는 자녀 중 연령 기준을 충족하는 자녀는 자녀 세액공제 대상입니다. 자녀세액공제 연령 기준은 2026년 귀속분부터 단계적으로 올라 2030년 귀속분부터 13세 이상이 됩니다. 20262029년 귀속분은 912세 이상 기준이 적용되지만 2017년생은 제외되어, 2016년 이전에 태어난 자녀만 대상입니다. 기본공제대상자가 되려면 해당 과세기간의 소득금액 합계액이 100만 원 이하여야 합니다. 다만, 근로소득만 있는 부양가족은 총급여액이 500만 원 이하인 경우 소득 요건을 충족한 것으로 봅니다.

자녀 세액공제 적용 여부를 판단하려면

1. 소득 유형 확인: 자녀의 아르바이트 소득이 일용근로소득인지 일반 근로소득인지 확인
2. 총급여액 점검: 일반 근로소득인 경우 연간 총급여액이 500만 원을 초과하는지 확인하여 공제 여부 결정