자녀와 거주지가 다르더라도 자녀세액공제를 받을 수 있습니다. 직계비속인 자녀는 주소지가 달라도 생계를 같이 하는 부양가족으로 인정되기 때문입니다. 다만 해당 자녀가 2016년 이전에 태어났고(2026년 귀속 기준) 소득 및 나이 요건을 갖춘 기본공제대상자여야 합니다.

종합소득이 있는 거주자가 2016년 이전에 태어난 자녀와 따로 살고 있는 경우의 적용 예시입니다.

자녀세액공제 대상과 부양가족 범위는 어떻게 판단하나요?

종합소득이 있는 거주자의 기본공제대상자에 해당하는 자녀 중 연령 기준을 충족하는 자녀는 자녀세액공제 대상에 해당합니다. 자녀세액공제 연령 기준은 2026년 귀속분부터 단계적으로 올라 2030년 귀속분부터 13세 이상이 됩니다. 20262029년 귀속분은 912세 이상 기준이 적용되지만 2017년생은 제외되어, 2016년 이전에 태어난 자녀만 대상입니다. 부양가족은 원칙적으로 거주자와 주민등록상 동거하며 생계를 같이 해야 합니다. 다만 직계비속인 자녀는 주소지가 다르더라도 생계를 같이 하는 것으로 보아, 별도의 동거 요건을 요구하지 않고 공제를 허용합니다.

자녀세액공제 기본공제대상자 요건을 확인하여 신청하려면

1. 연령 요건 확인: 자녀가 2016년 이전 출생(2026~2029년 귀속)이면서 20세 이하인지 확인하여 공제 대상 여부 판단
2. 소득 요건 확인: 자녀의 연간 소득금액 합계액이 100만 원 이하인지 확인하여 기본공제대상자 요건 충족 시 신청
3. 판정 시기 점검: 과세기간 종료일인 12월 31일 현재 상황을 기준으로 부양가족 요건을 점검하여 공제액 산출