본인이 직접 납입한 금액 외에도 개인종합자산관리계좌(ISA) 만기 전환금과 과거 초과 납입 전환분은 연금계좌 세액공제 대상에 포함됩니다. 다만 회사가 납입하여 소득세가 원천징수되지 않은 퇴직소득 등은 제외됩니다.

종합소득이 있는 거주자가 연금계좌에 자금을 납입하는 경우의 예시입니다.

연금계좌 납입액의 범위와 제외 기준은 무엇인가요?

거주자가 연금계좌에 납입한 금액은 세액공제를 적용합니다. 다만 회사가 납입하여 소득세가 원천징수되지 않은 퇴직소득이나 계약 이전 금액은 제외합니다. 이 경우 개인종합자산관리계좌 만료 후 전환한 금액이나 과거 초과 납입금은 특례에 따라 납입액에 포함할 수 있습니다.

세액공제 혜택을 추가로 적용받으려면

1. ISA 만기 잔액 전환: 전환일이 속하는 과세기간의 납입액으로 합산하여 공제받음
2. 초과 납입금 전환 신청: 과거 한도 초과로 공제받지 못한 금액은 금융기관에 신청하여 해당 연도 납입금으로 인정받음
3. 종합소득금액 확인: 본인의 종합소득금액이 4,500만 원 이하인지 확인하여 15%와 12% 중 적용되는 세액공제율을 판단