연금계좌를 개설하고 당해연도 12월 31일까지 납입을 완료하면 같은 해 연말정산 또는 종합소득세 신고 시 세액공제를 받을 수 있습니다. 실제 납입이 이루어진 날이 속하는 과세기간을 기준으로 공제 여부를 판단하기 때문입니다.

거주자가 연말에 연금계좌를 개설하여 자금을 납입하는 사례는 다음과 같습니다.

연금계좌 세액공제 적용 기준은 무엇인가요?

종합소득이 있는 거주자가 해당 과세기간에 연금계좌에 납입한 금액은 세액공제 대상입니다. 다만, 연금계좌 간 계약 이전으로 납입되는 금액이나 퇴직소득 등 과세가 이연된 소득은 공제 대상 납입액에서 제외됩니다.

세액공제 혜택을 적용받으려면

1. 금융기관 마감 시간 확인: 12월 31일까지 입금이 완료되도록 납입 시점 점검
2. 납입금 성격 확인: 기존 연금계좌 이전 금액이나 퇴직소득 포함 여부 확인
3. 총급여액 확인: 5,500만 원 이하 여부에 따른 공제율(15% 또는 12%) 적용