연금저축 납입액에 대한 세액공제 여부는 본인이 선택할 수 있습니다. 공제받지 않은 금액은 추후 연금을 수령할 때 과세 대상에서 제외되거나, 전환 특례를 통해 다음 연도 이후의 납입금으로 전환하여 세액공제를 받을 수 있습니다.

거주자가 연금저축 계좌에 매년 납입금을 지불하는 경우의 예시입니다.

연금계좌 납입금의 전환 특례 기준은 무엇인가요?

「소득세법」에 따라 거주자가 연금계좌에 납입한 금액은 세액공제 대상에 해당합니다. 다만 납입자가 연말정산이나 종합소득세 확정신고 시 해당 금액을 공제 신청하지 않으면 공제 대상에서 제외됩니다. 이 경우 「소득세법 시행령」에 따라 이전 과세기간의 미공제액을 해당 연도 납입금으로 전환하여 세액공제를 받을 수 있습니다.

미공제 납입금을 해당 연도분으로 전환 신청하려면

1. 전환 신청: 이전 연도에 세액공제를 받지 않은 금액이 있다면 금융회사에 전환 신청을 하여 해당 연도의 납입금으로 공제
2. 금액 확인: 금융회사의 시스템 내 전환 신청 메뉴를 이용하거나 관련 서류를 제출하여 세액공제를 받지 않은 금액을 확인