연금저축 세액공제 한도를 초과하여 납입한 금액은 다음 연도 이후에 세액공제를 받을 수 있습니다. 가입자가 금융기관에 해당 금액을 당해 연도 납입금으로 인정해 달라고 신청하는 '납입연도 전환 특례' 절차를 거치면 됩니다.

연금저축 가입자가 전년도에 공제 한도를 초과하여 납입한 경우의 예시입니다.

납입연도 전환 특례 적용 기준은 어떻게 되나요?

이전 과세기간에 공제받지 못한 납입액을 해당 연도 납입금으로 전환할 수 있습니다. 가입자가 전환을 신청한 금액은 신청한 날에 다시 해당 연금계좌에 납입한 것으로 간주하여 공제 한도 내에서 세액공제를 적용합니다. 이 경우 전환 신청 금액은 해당 연도의 다른 납입금과 합산하여 관리됩니다.

초과 납입금의 세액공제 전환을 신청하려면

• 신청 방법: 연금계좌를 개설한 금융기관의 모바일 앱이나 웹사이트에서 '과세제외금액 납입전환 신청' 메뉴를 통해 신청
• 한도 확인: 전환 신청 금액과 당해 연도 신규 납입액의 합계가 연간 공제 한도인 600만 원(IRP 합산 시 900만 원)을 초과하지 않도록 조정