당해 연도에는 세액공제를 받을 수 없습니다. 다만 금융기관에 전환 신청을 하면 다음 연도 이후의 납입금으로 전환하여 세액공제를 받는 것이 가능합니다.

예를 들어, 가입자가 연금저축계좌에 연간 세액공제 한도인 600만 원을 초과하여 납입했다고 가정해봅시다.

납입연도 전환 특례는 어떻게 판단하나요?

연금계좌 납입액 중 연 600만 원 이내의 금액만 세액공제 대상에 해당합니다. 퇴직연금과 합산하는 경우에는 연 900만 원까지 공제 한도를 적용합니다. 다만 공제받지 못한 초과 납입금을 해당 과세기간의 납입금으로 전환하여 공제받는 특례가 인정됩니다. 이 경우 가입자가 금융기관에 전환 신청을 완료하면 신청일에 다시 납입한 것으로 간주(그렇게 여김)합니다.

세액공제를 적용받으려면

1. 납입연도 전환 신청: 연금계좌취급자에게 초과 납입금에 대한 신청 진행
2. 연간 총 납입액 확인: 모든 연금계좌를 합산한 금액이 1,800만 원 이내인지 확인