연금저축계좌 세액공제액이 결정세액을 초과하면 그 초과분은 환급되지 않고 해당 과세기간에 소멸하는 것이 원칙입니다. 다만 가입자가 금융회사에 신청하여 해당 금액을 다음 연도 이후의 납입금으로 전환하면 향후 세액공제를 받을 수 있습니다.

연금계좌 세액공제 초과분은 어떻게 처리되나요?

세액공제액이 산출세액을 초과하면 그 초과 금액은 없는 것으로 봅니다. 초과 금액은 현금으로 환급되지 않으며 법령에 의해 자동으로 이월되지도 않습니다. 결정세액이 적어 공제받지 못한 금액은 금융회사에 신청하여 다음 연도 이후 납입금으로 전환할 수 있습니다. 전환 신청한 금액은 신청일에 납입한 것으로 보아 해당 연도의 세액공제 대상에 포함됩니다.

세액공제 초과분을 다음 연도로 전환하려면

• 연금보험료 등 소득·세액공제 확인서 제출: 과거에 세액공제를 받지 않았음을 증명하기 위해 발급받아 금융회사에 제출
• 연금계좌 인출 순서 확인: 세액공제를 받지 않은 금액은 인출 시 소득세가 부과되지 않으므로 가장 먼저 인출되는지 확인