연금저축과 퇴직연금을 모두 보유한 경우 두 계좌를 합산하여 연간 최대 900만원까지 세액공제를 받을 수 있습니다. 단, 연금저축계좌 납입액은 그중 최대 600만원까지만 공제 한도에 포함됩니다.

세액공제 대상이 되는 연금계좌의 종류는 무엇인가요?

세액공제 혜택을 받으려면 본인이 가입한 계좌가 법령에서 정한 연금계좌에 해당해야 합니다. 연금저축계좌는 금융회사와 체결한 연금저축 신탁(자산 관리 형태)·보험·펀드 계좌를 의미합니다. 퇴직연금계좌는 확정기여형(DC) 퇴직연금과 개인형퇴직연금(IRP)을 포함합니다. 중소기업퇴직연금기금도 퇴직연금계좌에 해당합니다.

연금계좌 세액공제 한도는 어떻게 계산하나요?

1. 연금저축계좌에 납입한 금액을 확인
2. 연간 납입액 중 최대 600만원까지만 공제 대상 금액으로 인정
3. 퇴직연금계좌에 납입한 금액을 합산
4. 연금저축계좌 인정액과 퇴직연금 납입액을 더해 총 900만원까지 공제 대상으로 산정
5. 종합소득금액 4,500만원 이하(근로소득만 있는 경우 총급여액 5,500만원 이하)인 경우 15%의 공제율을 적용
6. 소득 기준을 초과하는 경우에는 12%의 공제율을 적용

세액공제 혜택을 최대화하여 적용받으려면

• 퇴직연금계좌 활용: 연금저축 납입액이 600만원을 초과한다면 퇴직연금계좌를 활용하여 총 900만원 한도 채움
• 우대 공제율 적용: 해당 과세기간의 총급여액이 5,500만원 이하인지 확인