연금저축펀드 세액공제는 기납부 세액을 초과하여 환급받을 수 없습니다. 해당 과세기간의 결정세액을 한도로 적용되기 때문입니다. 다만 공제받지 못한 초과 납입분은 다음 연도 이후의 납입금으로 전환하여 신청할 수 있습니다.

근로자가 연금저축펀드에 600만 원을 납입하여 72만 원의 세액공제액이 발생한 경우의 예시입니다.

연금계좌세액공제 한도와 이월 구조는 어떻게 되나요?

세액공제액의 합계액이 해당 과세기간의 종합소득산출세액을 초과하는 경우 그 초과하는 금액은 없는 것으로 봅니다. 연금계좌세액공제는 거주자가 연금계좌에 납입한 금액의 12% 또는 15%에 해당하는 금액을 산출세액에서 공제합니다. 이 경우 결정세액이 부족하여 공제받지 못한 금액은 금융기관 신청을 통해 다음 연도 납입금으로 전환하여 공제받을 수 있습니다.

연금계좌 초과 납입금을 이월 신청하려면

1. 전환 신청: 금융기관에 연금계좌 초과 납입금 전환을 신청하여 당해 연도에 공제받지 못한 금액을 다음 연도 세액공제에 반영
2. 결정세액 확인: 연말정산 결과에서 결정세액이 0원인지 확인하여 공제받지 못한 잔액에 대해 이월 신청 여부 판단