연금저축계좌 납입액 중 세액공제 한도를 초과했거나 공제받지 않은 금액은 다음 연도로 이월하여 세액공제를 받을 수 있습니다. 납입연도 전환 특례를 활용하면 본인의 소득 상황에 맞춰 공제 시기를 유연하게 조절할 수 있습니다.

연금저축계좌에 연간 1,000만 원을 납입한 경우의 예시입니다.

납입연도 전환 특례의 적용 기준은 어떻게 되나요?

「소득세법」에 따라 연금저축계좌는 연 600만 원을 한도로 세액공제를 적용합니다. 다만 「소득세법 시행령」에 따라 이전 과세기간에 납입했으나 세액공제를 받지 않은 금액이 있다면, 그 금액의 전부 또는 일부를 해당 과세기간의 납입금으로 전환할 수 있습니다. 이 경우 전환 신청을 한 금액은 신청한 날에 해당 연금계좌에 다시 납입한 것으로 간주하여 공제 한도 내에서 세액공제를 적용합니다.

연금계좌 납입액을 다음 연도로 이월하여 공제받으려면

1. 미공제 금액 확인: 국세청 홈택스에서 '연금보험료 등 소득·세액공제 확인서'를 발급받아 이전 연도에 공제받지 않은 금액 확인
2. 전환 신청: 해당 금융기관에 이전 연도 납입액에 대한 전환 신청 요청
3. 납입 시기 조절: 당해 연도 납입액과 이월 신청 금액의 합계가 연간 공제 한도인 600만 원을 초과하지 않도록 관리