과거에 연간 공제 한도를 초과하여 납입한 금액이 있다면 당해 연도에 새로 납입하지 않아도 세액공제를 받을 수 있습니다. 과거 초과 납입분을 당해 연도 납입분으로 전환 신청하여 공제받는 방식입니다.
과거에 연간 공제 한도를 초과하여 납입한 금액이 있다면 당해 연도에 새로 납입하지 않아도 세액공제를 받을 수 있습니다. 과거 초과 납입분을 당해 연도 납입분으로 전환 신청하여 공제받는 방식입니다.
가입자가 작년에 연금계좌 공제 한도를 초과하여 납입한 경우의 예시입니다.
| 사례 | 적용 여부 |
|---|---|
| 과거 초과분에 대해 전환 신청을 완료한 경우 | 가능 |
| 추가 납입 없이 전환 신청도 하지 않은 경우 | 불가 |
거주자가 연금계좌에 납입한 금액에 대해서는 소득 수준에 따라 세액공제를 적용합니다. 연간 공제 한도를 초과하여 납입한 금액은 다음 연도 이후의 납입금으로 전환하여 공제받을 수 있습니다. 이 경우 가입자가 해당 금융기관에 전환 신청을 완료해야 당해 연도 공제분에 반영됩니다.
