연말까지 연금저축펀드에 가입하고 납입을 완료하면 연금계좌세액공제를 통해 절세 혜택을 받을 수 있습니다. 연간 600만 원 한도 내에서 소득 수준에 따라 납입액의 12% 또는 15%를 종합소득산출세액에서 공제합니다.

근로소득만 있는 거주자가 연말에 연금저축펀드에 가입하는 경우의 예시입니다.

연금계좌세액공제 적용 한도와 제외 대상은 무엇인가요?

거주자가 연금계좌에 납입한 금액은 해당 과세기간의 종합소득산출세액에서 공제합니다. 연금저축계좌 납입액은 연간 600만 원을 한도로 하며, 퇴직연금계좌를 포함할 경우 총 900만 원까지 확대하여 적용합니다. 다만 계약 이전으로 납입된 금액이나 과세가 이연된 소득은 공제 대상 납입액에서 제외합니다.

세액공제 혜택을 최대화하여 적용받으려면

1. 우대 공제율 확인: 종합소득금액 4,500만 원 또는 총급여액 5,500만 원 이하 여부를 확인하여 15% 적용 대상인지 판단
2. 공제 한도 확대: IRP 등 퇴직연금계좌 추가 납입 여부를 점검하여 세액공제 한도를 900만 원까지 확대
3. 실제 납입 이행: 금융기관 영업시간을 고려하여 12월 31일까지 실제 입금을 완료하고 세액공제 신청