기부금 세액공제는 기부금 종류와 지출 금액에 따라 차등화된 공제율을 적용하여 산출합니다. 정치자금 및 고향사랑기부금은 10만 원 이하분에 대해 110분의 100을 공제하며, 일반 및 특례기부금은 금액 기준에 따라 15% 또는 30%의 공제율을 적용합니다.

기부금 한도액 판단 기준은 무엇인가요?

세액공제 대상 기부금은 해당 과세기간에 지급한 금액에서 사업소득 필요경비에 산입한 금액을 제외한 잔액입니다. 「소득세법」에 따른 한도는 다음과 같습니다.

• 특례기부금: 소득금액 한도
• 일반기부금(종교단체 기부금 없음): 소득금액의 30% 한도
• 일반기부금: 소득금액의 10% + [소득금액의 20%와 종교단체 외 기부금 중 적은 금액]

기부금 종류별 세액공제액은 어떻게 계산하나요?

기부금 종류에 따라 다음 단계를 거쳐 세액공제액을 산출합니다.

기부금 종류별 공제율 적용

1. 정치자금기부금: 10만 원 이하 110분의 100, 10만 원 초과 3천만 원 이하 15%, 3천만 원 초과 25%
2. 고향사랑기부금: 10만 원 이하 110분의 100, 10만 원 초과 20만 원 이하 40%, 20만 원 초과 2천만 원 이하 15%
3. 특례기부금 및 일반기부금: 1천만 원 이하 15%, 1천만 원 초과 30%

공제 순서 및 한도 적용

1. 복수의 기부금이 있는 경우 특례기부금을 일반기부금보다 먼저 공제
2. 한도 초과로 공제받지 못한 금액은 10년 이내의 과세기간으로 이월하여 세액공제 가능

이월된 기부금을 공제받으려면

1. 이월공제 기간 확인: 한도 초과로 공제받지 못한 특례 및 일반기부금의 10년 이내 이월공제 가능 여부 확인
2. 우선 공제 여부 점검: 2013년 12월 31일 이전에 지출하여 이월된 기부금은 해당 연도 지출분보다 우선하여 공제 반영