기부금과 연금계좌 납입금은 항목에 따라 다음 연도 세액공제 적용이 가능합니다. 기부금은 산출세액을 초과할 경우 10년간 이월하여 공제받을 수 있으며, 연금계좌는 한도 초과액에 대해 전환 신청을 해야 합니다. 다만 정치자금기부금, 고향사랑기부금, 우리사주조합기부금은 이월되지 않습니다.

근로자가 전년도에 공제 한도를 초과하여 납입하거나 기부한 상황을 가정한 사례입니다.

기부금 이월과 연금계좌 전환 기준은 무엇인가요?

기부금 세액공제액이 종합소득 산출세액을 초과하면 10년 이내의 과세기간에 이월하여 공제할 수 있습니다. 또한 연금계좌 납입액 중 공제받지 않은 금액은 해당 연도 납입금으로 전환 신청하여 공제받는 특례가 있습니다. 단, 「조세특례제한법」에 따른 고향사랑기부금 등은 이월 규정을 적용하지 않습니다.

연금계좌 전환을 신청하려면 어떻게 해야 하나요?

1. 전환 신청 완료: 연금계좌에 한도를 초과하여 납입한 금액이 있다면 금융기관에 전환 신청을 완료하여 해당 연도 납입금으로 인정받아야
2. 기부금 유형 확인: 지출한 기부금이 법정·지정기부금에 해당하는지 확인하여 산출세액 초과분을 향후 10년 이내의 연말정산 시 이월공제에 반영