근로소득자는 보험료, 의료비, 교육비, 기부금 공제를 모두 적용받을 수 있습니다. 사업소득자는 원칙적으로 기부금 공제만 가능하나 요건을 갖춘 성실사업자 등은 의료비와 교육비 공제가 허용됩니다.

성실사업자 의료비 및 교육비 공제 요건은 무엇인가요?

종합소득세 신고 시 특별세액공제는 소득 성격에 따라 항목이 구분됩니다. 근로소득자는 보험료, 의료비, 교육비, 기부금 지출액에 대해 정해진 비율만큼 세액공제를 적용받습니다. 다만 사업소득자는 원칙적으로 기부금 공제만 가능합니다. 이 경우 다음 요건을 모두 갖춘 성실사업자 등은 2026년 12월 31일까지 지출한 의료비와 교육비에 대해 공제를 받을 수 있습니다.

• 2년 이상 계속하여 사업을 경영할 것
• 직전 3개년 평균 수입금액의 50%를 초과하여 신고할 것
• 국세 체납 사실 및 조세범처벌 사실이 없을 것

특별세액공제를 유리하게 적용받으려면

• 지출 시점 확인: 성실사업자 특례는 2026년 12월 31일까지 지출한 비용에 한해 적용되므로 지출 시점을 확인하여 신청
• 표준세액공제 확인: 항목별 특별세액공제를 신청하지 않는 것이 유리한 경우 본인의 소득 구분에 따른 금액을 확인하여 선택