연금저축과 IRP를 합산하여 연간 최대 900만 원까지 세액공제를 받을 수 있습니다. 연금저축은 600만 원까지만 공제되므로 전체 한도를 활용하려면 IRP에 최소 300만 원 이상을 납입해야 합니다.

연금계좌 세액공제 한도와 ISA 전환 혜택은 어떻게 되나요?

연금계좌 세액공제는 연금저축계좌(노후 대비 저축)와 퇴직연금계좌(퇴직금 관리 계좌) 납입액을 대상으로 진행합니다. 「소득세법」에 따라 연금저축계좌 납입액은 연간 600만 원을 한도로 공제하나, 퇴직연금계좌를 포함한 합산 공제 한도는 연간 900만 원까지 확대됩니다. 또한 「소득세법 시행령」에 따라 개인종합자산관리계좌(ISA)(자산 관리 통장) 만료 금액을 연금계좌로 전환 납입하면 전환 금액의 10%를 300만 원 한도로 추가 공제받을 수 있습니다.

연금계좌 납입 및 세액공제 신청 단계는 어떻게 되나요?

1. 연금저축계좌와 IRP 계좌 개설
2. 연금저축계좌에 연간 600만 원까지 우선 납입
3. IRP 계좌에 300만 원 이상 납입하여 총 900만 원 한도 충족
4. ISA 만료 자금은 만료일로부터 60일 이내에 연금계좌로 전환 납입
5. 연말정산 시 납입 증명 서류를 제출하여 세액공제 신청

세액공제 공제율과 이월 공제를 적용받으려면

• 세액공제 공제율 판단: 본인의 총급여액이 5,500만 원 이하인지 확인하여 16.5% 또는 13.2%의 공제율 적용 여부 결정
• 이월 공제 신청: 연간 총 납입액이 900만 원을 초과했다면 해당 초과분을 다음 연도로 이월하여 공제 신청
• 연간 총 납입 합계액 점검: 모든 연금계좌의 연간 총 납입 합계액이 1,800만 원 이내인지 확인