퇴사자의 공제 항목은 성격에 따라 실제 근무 기간 지출분만 인정되는 항목과 연간 지출 총액이 인정되는 항목으로 나뉩니다. 보험료, 의료비, 교육비, 신용카드 사용액은 근로 기간 지출분만 적용되지만, 기부금이나 연금계좌 납입액 등은 퇴사 여부와 관계없이 연간 지출액 전체를 공제받을 수 있습니다.

6월 말에 퇴사한 근로자가 연간 지출 내역을 정산하는 경우의 예시입니다.

공제 항목별 적용 기간 기준은 무엇인가요?

「소득세법」에 따라 보험료·의료비·교육비 등 특별공제 항목은 실제 근로를 제공한 기간에 납부한 금액만 공제합니다. 반면 기부금이나 연금계좌 세액공제는 종합소득이 있는 거주자에게 공통으로 적용되므로 과세기간 전체 지출액을 기준으로 산정합니다. 「조세특례제한법」에 따른 신용카드 등 사용금액 소득공제 역시 실제 근로 기간에 사용한 금액에 한하여 적용됩니다.

공제 항목 누락 여부를 확인하려면

1. 월별 내역 확인: 근무 기간 중 지출한 의료비나 교육비 영수증이 누락되지 않았는지 홈택스 연말정산 간소화 서비스에서 확인
2. 연간 합산 금액 점검: 퇴사 후 납입한 연금저축이나 기부금 내역이 정확히 반영되었는지 금융기관 발급 서류와 비교
3. 확정신고 반영: 중도 퇴사로 회사에서 약식 진행된 연말정산 내용을 확인하고, 누락분은 5월 종합소득세 확정신고 시 직접 반영