퇴직금을 연금계좌로 이체한 금액은 세액공제를 받을 수 없으나, 본인이 직접 납입한 개인부담금은 공제가 가능합니다. 개인부담금은 연간 900만 원 한도 내에서 세액공제 혜택이 적용됩니다.

퇴직금을 연금계좌로 이체한 가입자가 본인 자금으로 개인부담금을 추가 납입하는 경우의 적용 여부입니다.

연금계좌세액공제의 적용 범위와 한도는 어떻게 되나요?

거주자가 연금계좌에 납입한 금액에 대해 세액공제를 적용합니다. 다만 퇴직 시 수령하여 연금계좌로 이체한 퇴직금은 소득세가 원천징수되지 않은 과세이연 소득이므로 공제 대상에서 제외합니다. 이 경우 가입자가 직접 납입한 개인부담금에 한하여 연금저축계좌와 퇴직연금계좌를 합산한 연간 한도 내에서 공제 혜택을 부여합니다.

연금계좌 세액공제를 누락 없이 적용받으려면

1. 소득 기준 확인: 종합소득금액 4,500만 원 이하 또는 총급여액 5,500만 원 이하 여부를 확인하여 15%의 공제율 적용
2. 납입 한도 점검: 연금저축과 퇴직연금의 연간 납입액 합계가 900만 원을 초과하는지 확인하여 한도 내 금액만 신청
3. ISA 전환 금액 가산: 개인종합자산관리계좌(ISA) 만기 잔액을 연금계좌로 전환했다면 전환금액의 10%를 추가 공제 한도에 가산