개인연금저축을 중도해지하면 해당 연도에 납입한 금액은 소득공제를 받을 수 없습니다. 다만, 연금수령 요건을 충족하여 연금을 받기 시작한 이후에 해지하는 경우에는 예외적으로 당해 연도 납입분도 공제가 가능합니다.

개인연금저축 해지 시점과 상황에 따른 공제 적용 여부는 다음과 같습니다.

연금계좌세액공제의 적용 기준은 무엇인가요?

「소득세법」에 따라 연금계좌 납입액은 세액공제 대상입니다. 하지만 가입자가 계좌를 중도해지하면 해지일이 속하는 과세기간의 납입금은 공제 대상에서 제외하는 것이 원칙입니다. 다만 연금수령 요건을 갖추어 실제 연금을 수령하던 중 해지했다면, 당해 연도 납입분에 대해서도 세액공제를 적용받을 수 있습니다.

연금저축 해지 시 과세 제외 여부를 확인하려면

1. 예상 세액 확인: 중도해지 시 기존에 공제받은 금액에 대해 기타소득세가 부과될 수 있으므로 이를 미리 점검
2. 증빙 서류 준비: 과거에 공제받지 않은 납입금이 있다면 해당 금액에 대한 과세 제외를 증명할 서류 준비