배우자의 연간 소득금액이 100만 원 이하라면 인적공제와 신용카드·보험료·교육비 공제를 합산하여 신청할 수 있습니다. 근로소득만 있는 경우에는 총급여 500만 원 이하가 기준이 되며, 의료비는 소득 요건과 관계없이 지출한 사람이 세액공제를 받습니다.

배우자 공제 적용을 위한 소득 요건은 무엇인가요?

「소득세법」에 따라 배우자를 기본공제대상자로 등록하려면 연간 소득금액 합계액이 100만 원 이하여야 합니다. 다만 근로소득만 있는 경우에는 총급여액 500만 원 이하를 기준으로 적용합니다. 이 요건을 충족해야 보험료와 교육비 세액공제를 거주자가 몰아서 받을 수 있습니다.

항목별 공제 몰아주기 기준은 어떻게 되나요?

인적공제 및 보험료·교육비 (「소득세법」)

1. 소득 요건 확인: 배우자의 연간 소득금액이 100만 원 이하인지 확인합니다.
2. 대상자 등록: 요건 충족 시 거주자의 연말정산에 배우자를 기본공제대상자로 등록합니다.
3. 합산 신청: 배우자를 위해 지출한 보험료와 교육비 내역을 합산하여 신청합니다.

의료비 세액공제 (「소득세법」)

1. 지출자 기준: 배우자의 소득 요건과 관계없이 거주자가 직접 지출한 의료비를 집계합니다.
2. 공제 적용: 총급여액의 3%를 초과하는 금액에 대해 세액공제를 적용합니다.

신용카드 소득공제 (「조세특례제한법」)

1. 소득 요건: 배우자의 연간 소득금액이 100만 원 이하인 경우에만 합산이 가능합니다.
2. 문턱 확인: 거주자 또는 배우자의 카드 사용액이 각자 총급여의 25%를 초과하는지 확인합니다.

연말정산 공제 대상을 확인하려면

• 소득금액 확인: 배우자의 근로소득 외에 사업·양도소득 등이 포함된 소득금액 합계액을 국세청 홈택스 소득금액증명으로 확인합니다.
• 공제 문턱 계산: 의료비와 신용카드는 각각 총급여의 3%와 25%를 초과해야 공제되므로 부부 중 급여가 낮은 쪽의 문턱을 먼저 계산합니다.
• 중복 여부 점검: 보험료와 교육비는 기본공제대상자 요건이 필수이므로 배우자가 다른 가족의 부양가족으로 중복 등록되지 않았는지 점검합니다.